Daňová optimalizácia je možnosť, ako legálnym spôsobom dosiahnuť vykázanie nižšej daňovej povinnosti.
Daňovník sa snaží zanalyzovať a preniesť do praxe všetky legálne a dostupné kroky, ako aj využiť možnosti, ktorými sa dá dosiahnuť zníženie daňového základu. K tomu je potrebná dostatočná znalosť zákonníka a schopnosť využiť priestor, ktorý dáva k tomu, aby podnikateľa mohlo stáť jeho podnikanie menej.
Optimalizácia dane zahŕňa úpravu nezdaniteľných príjmov, nezdaniteľnú časť základu dane, oslobodenie od dane, využitie rozličných typov zmlúv a odmien medzi právnickými a fyzickými osobami, rozličné spôsoby získavania príjmov iných daňovníkov v závislosti od zdanení a povinnosti odvodov, ako aj možnosť voľby tzv. daňových rajov.
Podnikateľ, resp. firma využíva tento model na dosiahnutie zisku a zníženie nákladov zároveň, hovoriac najmä o nákladoch neproduktívnych.
Voľba paušálnych alebo skutočných výdavkov
V prípade, že podnikateľský subjekt nechce venovať množstvo času a energie vedeniu účtovníctva, existuje voľba uplatňovania paušálnych výdavkov. Táto voľba je realizovateľná v prípade, že je predmet podnikateľskej činnosti nízkonákladový, a teda sú paušálne výdavky daňovo výhodné.
Potrebné je dostatočne ovládať daňový zákon, aby sa vedelo rozlíšiť medzi vhodnými daňovými výdavkami, ktoré sa použiteľné a medzi tými, ktoré nie sú. Termín daňový výdavok je definovaný v § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. Daňovým výdavkom je výdavok (náklad) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov preukázateľne vynaložený daňovníkom, zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v evidencii daňovníka. Najčastejšie využívanými výdavkami sú položky zo zoznamu vlastnej spotreby daňovníka. Patria sem výdavky súvisiace s používaním vlastného auta, výdavky na cestovné náhrady a výdavky na stravovanie.
Naopak, výdavky, ktoré sú pre daňovú optimalizáciu nevhodné, sú výdavky oslobodené od dane z príjmov, výdavky, ktoré nie sú predmetom dane, či výdavky, z ktorých bola vybraná daň zrážkou.
Na optimalizovanie daní je potrebné prejsť všetky možnosti a poriadne poznať zákonník, čo vám 100%-ne vykoná iba odborník v oblasti daňovníctva. Najvhodnejšie by teda bolo, keby ste vyhľadali daňového poradcu, ktorý vám vytvorí plan optimalizácie šitý presne na mieru.
www.accace.com
Zdroj obrázka: Flickr.com
